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文章简介:

• 1、刚接手一个单位的会计，账都是假乱错，怎么办
• 2、年终总结的时候，你把账做错了，怎么补救？
• 3、【代理记账】面对一堆乱账该怎么处理

刚接手一个单位的会计，账都是假乱错，怎么办

1、结合自己的专业能力，把握该岗位现状，如自认为无法应对的，不支持就职；

2、财务账是连续的记录、核算过程，之前的乱象会影响日后的数据完整及准确性，如经核实确认可以分清责任归属、经评估可以入职开展工作的，但也仍应把握日后对应外部机构查账及解释工作，撇清责任的可能性，以及可能涉及要求将历来账册进行梳理修正等的相关工作对应等等事项，一并进行考虑；

3、以上仅供参考，请予结合实际进行权衡，在此平台无法提供有效意见。

年终总结的时候，你把账做错了，怎么补救？

会计人员在日常工作中可能会因为种种原因导致账务记录错误，出现这些错账，我们该怎么调整处理呢？今天小编跟大家一起学习如何在不同的时间点下调整错账。

一、账务处理的调整原则

企业只有在未按《企业会计准则》等相关规定进行会计处理时才需要进行调账。如果会计核算和税法规定不同时（存在税会差异），会计的账务处理又没有错误，那么无须调账，仅作纳税调整即可。

二、账务调整的基本方法

1、追溯调整法

是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法。需要计算会计政策变更的累积影响数，调整变更年度的期初留存收益及会计报表的相关项目。

2、未来适用法

是指对某项交易或事项变更会计政策时，将新的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或事项的方法。不需要计算会计政策变更产生的累积影响数，也无需重新编制以前年度的财务报表。

3、红字冲销法

就是先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿。它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。

4、补充登记法

通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账。它适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。

5、综合账务调整法

将红字冲销法与补充登记法综合运用的账务调整方法。一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况。

三、错账的类型及调整范围

1、对当期错账的调整方法

（1）按月结转利润的纳税人在本月内发现的错账，调整错账本身即可。

（2）在本月以后发现的错账，应将以前月份损益类会计科目通过“本年利润”账户进行调整。

2、对上一年度错账的调整方法

（1）上一年度错账且对上年度税收产生影响的，分以下两种情况：

①在上一年度决算报表编制之前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。

②在上一年度决算报表编制之后发现的，影响上年利润的项目，应通过“以前年度损益调整”科目调整；不影响上年利润的项目，可直接进行调整。

（2）上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项。

3、不能直接按审查出的错误数额调整利润情况的账务调整方法

主要是在原材料成本的结转、生产成本的核算中发生的错误，如果尚未完成一个生产周期，其错误额会依次转入原材料、在产品、产成品、销售成本及利润中，使当期的所得税缴纳不准确。因此，应将错误额根据具体情况在期末原材料、在产品、产成品和本期销售产品成本之间进行合理分摊。

【代理记账】面对一堆乱账该怎么处理

接手的公司前面的账乱得一塌糊涂，存货对不上，现金账也对不上，往来乱七八糟，好多业务没有正规发票，有些连收据都没有，只是经办人签了个名而已，作为会计的你，遇到这些问题，都是如何处理？下面和一起来看看答案。

以上是接手新的公司财务时，多数会计人员会遇到的乱账问题。要从以下10个方面着手整理：

1）盘点出纳库存现金:

与出纳一同盘点库存现金数量，并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。

2）核对开户银行存款：

让出纳把所有开户银行的对账单打印出来，一个账户一个账户地进行核对，若与账上不一致，应找出原因，并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。

3）盘点仓库存货：

组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点，将盘点的存货数据与存货明细账进行核对，确保每个存货的账实相符，若存在不符的，要查明原因，并进行调整成账实一致。

4）盘点公司固定资产：

与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账，一方面核对账上是否与实际固定资产一致，一方面建立固定资产小卡片，并张贴在固定资产显眼处，以便下次核查。

5）与客户核对应收账款：

制作每个客户应收账款对账单，先交销售人员核对，再由销售人员将对账单发给客户进行核对，如果不一致，要查明原因，将应收账款进行调整保持与客户一致，主要核对销售合同、报价单、送货单等单据。

6）与供应商核对应付账款：

要求供应商制作每个供应商的应付账款对账单，先发给采购员进行核对，采购员核对完后，交由财务人员进行核对，如发现不一致，要查明原因，进行账务处理，核对时主要核对合同、入库单等单据。

7）核查国税纳税申报情况：

查阅国税纳税申报系统报税情况，熟识各系统的情况，核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致，不一致，应查明原因，并进行调整。

8）核查地税纳税申报情况：

查阅地税纳税申报报税情况，核对账上相关涉税数据是否与地税网上纳税申报数据一致，不一致，应查明原因，并进行调整。

9）收集各种单据：

银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同、各种报表等财务建账做账需用到的单证。

10）建账或账务处理：

以上单据准备好后，对于原来无账的，可以准备建账，对于原来有账的，要根据实际情况进行账务处理。

总之，乱账的整理，是需要按以上方面逐个整理，理顺，每个方面都不能乱，理顺之后，还有一个最重要的工作，就是将财务工作制度化与流程化。

制度化就是要把财务的每项工作用制度的形式来固化操作，包括财务管理制度与财务核算制度。流程是财务的每项工作应该要先做什么，后做什么，要用流程来规定清楚。这样，以后公司的财务在制度与流程的保证下，整个财务工作就会顺利的运行，并朝越来越好的方向发展。

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