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交易性金融资产里面的应收股利,应收利息,为什么是代垫资金?
你说的应该是购买金融资产时已分配尚未支付的股利或利息,比如金融资产价值100元,其中包括分红10元,实际金融资产价值是90,剩下的10就是已分配待支付的分红-可以理解为垫付资金
交易性金融资产持有期间涉及现金股利的分录怎么写?
计分录应当是两种情况:
第一种是买交易性金融资产时有已宣告但未发放股利或利息的情况,
在买前宣告要发利息或股利,买后发了。此时应当做:
借:银行存款
贷:应收股利
第二种情况是持有期间宣告并发放的股利或利息,此时会计分为在宣告时是:
借:应收股利
贷:投资收益
在发放时会计分录应当为
借:银行存款
贷:应收股利。
温馨提示:以上内容仅供参考。
应答时间:2021-04-19,最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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交易性金融资产股利怎么做分录
通常情况下,交易性金融资产股利或利息的会计分录这么做:
(一)企业取得交易性金融资产
借:交易性金融资产——成本(公允价值)
投资收益(发生的交易费用)
应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)
贷:银行存款等(实际做账按照通用的格式)
实际收到时:
借:银行存款
贷:应收利息
(二)持有期间的股利或利息
借:应收利息(资产负债表日计算的应收利息)
贷:投资收益
实际收到时:
借:银行存款
贷:应收利息
交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
拓展资料:
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:
1.取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
3.属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产的特点:
1.企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年)。
2.该资产具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取。
3.交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。
发布于 2022-08-25 13:24:13 回复
发布于 2022-08-25 18:22:20 回复