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文章简介:

• 1、所得税会计中资产和负债的计税基础解释？
• 2、高级财务会计，我想问一下，这个账面价值和计税基础是怎么看的？
• 3、负债的计税基础怎么理解

所得税会计中资产和负债的计税基础解释？

资产的计税基础，就是今后交税时允许在税前扣除的金额。站在会计的立场，现在多交税，以后少交税。

负债的计税基础，就是指负债的账面价值减去今后交税时允许在税前扣除的金额。站在会计的立场，现在少交税，以后多交税。

高级财务会计，我想问一下，这个账面价值和计税基础是怎么看的？

税法不认可存货跌价准备，所以税法上存货就没有计提存货跌价准备，为什么账面价值是2000，因为给他你的是报表，报表是多少就是多少啊，那计税基础就是在报表的账面价值上加上计提的跌价准备75，就是2075了。

对于固定资产，税法要用直线法计提折旧，那17年的折旧额就是1500/10=150万元了，会计上用双倍余额抵减法，17年计提的折旧就是1500*(2/10)=300万元了。其实不用关注那个150和300，你就知道计提折旧完，按照税法的账面价值是1500-150=1350，按照会计是1500-300=1200，两者之差就是应纳税暂时性差异（因为会计账面价值小于税法的），要确认递延所得税负债。

负债的计税基础怎么理解

一、正面回答

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。

二、分析

企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债、预收账款以及应付职工薪酬均作为企业的成本费用，在未支付之前确认为负债。税法规定，企业支付给职工的合理的工资薪金性质的支出可税前列支。一般情况下，对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0之间的差额，即账面价值等于计税基础。需要说明的是，对于以现金结算的股份支付，企业在每一个资产负债表日确认的应付职工薪酬，税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额，未来期间可予税前扣除的金额为其账面价值，因此计税基础为0。

三、预计负债时所得税如何计提写会计分录

预计负债，需要扣除计算企业所得税。因计提预计负债而确认的损失，与按照税法规定于实际发生时可从应纳税所得额中扣除的部分的差异，应作为可抵减的时间性差异。预计负债时所得税，可以这样写。在计提预计负债时借方选择销售费用，贷方选择预计负债。确认递延所得税资产时，借方选择递延所得税资产，贷方选择所得税费用。