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文章简介:

• 1、金融公司审计要点
• 2、注册会计师如何开展金融企业审计
• 3、单位里审计部门主要做些什么事呢
• 4、保险公司内部审计，未来的职业发展规划，请大侠们给个方向。

金融公司审计要点

一是紧盯信贷业务。信贷业务作为银行业务的核心，其资金流向关系到国家宏观经济政策的具体落实。近年来，房地产、融资平台、互联网金融等领域是影子银行、信贷资金的主要集聚地，存在层层嵌套、监管套利、透明度低、杠杆率高等问题。对此，审计应一方面要按照《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》的要求，摸清存量业务，在过渡期内有序压缩存量尚不符合资管业务新规中规定的产品；另一方面要通过对资管业务和资金流向的集中整治和梳理，检查增量业务。二是紧盯监管指标。过度的期限错配是流动性风险产生的根源，判断期限错配是否过度的关键在于资产、负债的结构、期限等是否合理。近年来，银行同业业务、表外理财业务不断增长，资金由表内流向表外，存在监管指标计量数据来源不实，贷款数据“五级”分类不准确、交易结构复杂、交易链条较长等问题。审计应向下对底层资产、资金使用情况进行实质性审查，向上对资金来源、是否利用其他非银行金融机构及相关规定进行监管套利的行为进行实质性审查，以确定监管指标数据来源的真实性和有效性。三是紧盯内控制度。银行类金融机构一般具有组织架构复杂、业务部门众多、基层网点分散、对信息系统依赖程度较高等特点，是操作风险的多发地。引起操作风险的原因包括：利用银行管理或系统漏洞、违反工作程序、系统故障、人为错误等等，而降低操作风险的关键在于抓住内控制度的建立与健全、执行是否到位有效，是否存在制定执行“两张皮”的问题。审计应重点检查决策管理控制、授权控制、业务处理程序控制、职责分离等制度是否建立健全和有效施行，是否贯穿决策、执行和监督全过程，是否覆盖各项业务流程和管理活动，是否覆盖所有的部门、岗位和人员。

注册会计师如何开展金融企业审计

一、金融企业审计的重点内容 尽管各金融企业在业务范围、内控制度、财会基础、人员素质等方面均存在差异，但对以下几个方面．注册会计师在从事金融企业审计时应重点关注，并作为重要审计领域和重点内容。 1．表内业务。主要有：信贷及贷款呆账准备金、投资与投资风险准备金、利息收支与应收／付利息、联行往来、外币业务等。 2．特殊业务项目。主要有：内部控制系统的严密有效性：不符合银行监管法规的交易和事项；发生重大变动的会计报表项目；高度复杂或投机性强的交易；非常规贷款；关联方；新金融产品或服务；银行业特殊的会计政策等规定及内部会计政策的变更，对企业资产、负债及损益造成的影响；持续经营能力等。 3.表外业务项目。国内商业银行常见的表外业务项目有：银行贷款承诺、待转利息收入、保证、承兑汇票。开出信用证、金融合约、期权、资本承诺、租赁承诺等。 4．财务会计信息披露的恰当性。 二、运用适当的审计方法 1．计算机审计广泛运用。各大商业银行电算化程度较高，大多数交易均通过计算机直接进行。因此，注册会计师必须具备较高的电算化知识，才能胜任此项任务。 2．运用新的审计方法——适时审计。由于网上银行的出现，商业银行部分业务直接通过互联网进行交易，如何对这种无纸化交易业务进行监管，将是金融主管部门和审计部门共同面临的难题。作为监管部门，必须要变事后监督为事中监督，这就需要运用新的审计手段——适时审计，该方法主要是通过检查网络设计程序，在设定的某个时间段内，对银行交易业务进行现场适时监控，达到验证各项交易真实性的目的。 3．符合性测试与实质性测试并行，以符合性测试为主。符合性测试主要是把握内控制度的有效性及其可依赖的程度。测试项目主要有：分级授权内部控制的测试、与交易和事项记录有关内部控制的测试、控制环境因素的评价等。实质性测试主要是把握所测试项目的总体合理性。测试方法主要有：分析性程序、检查、监盘、查询和函证等。测试的主要项目有：利息收入、支出；手续费收入、贷款损失准备等。 4.对内部审计的依赖和内审人员的利用。银行审计的有些项目，如信贷审核、电脑系统审查、资产负债表外业务审核等，将要借助于银行内审部门和内审人员的工作。 三、应重点查阅的资料 审计证据是注册会计师提高审计质量，规避审计风险的重要方面，查阅资料是获取审计证据的重要途径。商业银行审计中应重点查阅的资料有：商业银行章程、营业执照、经营许可证等法律文件；组织机构图；股东大会、董事会、监事会及管理委员会的会议纪要；年度会计报表和中期会计报表；分部报告；风险管理策略及相关报告；有关控制程序和会计系统的文件；计算机信息系统及电子资金转账系统硬件、软件清单及流程图；信贷和投资等经营政策；银行监管机构的检查报告及有关文件；内部审计报告经营计划、资本补足计划；重大诉讼法律文件；金融产品和服务营销手册；新近颁布的影响商业银行经营的法规等。 四、应特别关注的几个问题 3．持续经营假设不再合理的迹象。商业银行作为一个特殊的行业，同样面临一般企业面临的经营风险，也可能因经营不善而倒闭。如果说，以前银行破产倒闭在我国还是不可想象的事，那么，加入WTO后，中国经济与世界经济融为一体，银行的倒闭破产应是很正常的了。因此，注册会计师必须密切关注商业银行持续经营能力假设不再合理的种种迹象，如信贷业务量显著下降；不良贷款剧增；大量贷款集中于陷入困境的行业；存款大量流失；过度依赖少数存款人的大额存款；信用等级下降；未能达到银行监管机构规定的流动性监管指标；未能达到最低法定资本要求或未能遵守银行监管机构批准的资本补足计划；监管法规的变化对商业银行经营产生重大不良影响；严重违反银行监管法规等。注册会计师在审计过程中应关注以上迹象，以免造成不必要的审计风险。相关热词：注册会计师金融审计

单位里审计部门主要做些什么事呢

审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。

审计员的工作内容：

1、审查企业各项财务制度的落实情况，协助审计主管拟订审计计划或方案 2、负责完成资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作

3、按照审计程序和审计方案，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增长服务 4、审查财务收支项目、费用开支与报销等工作 5、审查发票、凭证、账册、报表的真实性以及其填制是否符合企业财务制度的要求

6、检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见

7、针对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议

8、进行企业保密工作，按规定使用所获取的财务资料 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

保险公司内部审计，未来的职业发展规划，请大侠们给个方向。

选择太多了。

内审部一定都要出差，以你的资历跳槽到其他公司做审计总监是没有问题的。

行业建议是银行或者金融投资业，与你现在的行业相关。

但是内部审计限制不是特别多，换个行业也没有多大的关系。我在服务业，零售，服装，制造业都做内审，感觉不出有很大的差别。