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文章简介:

• 1、劳务公司如何节税？
• 2、建筑劳务公司的会计及税务处理
• 3、建筑劳务公司应该交哪些税?
• 4、建筑劳务公司，税务方面每月需要报什么税务?
• 5、建筑劳务税率是多少?

劳务公司如何节税？

核定征收对于各大财务领域的人来说都不陌生，这种征收模式只是为了惩罚那些避税或逃税的企业，让它们运用这种方式来节省大量的税负问题。 有关日常的核定征收可能更广泛用于小规模的纳税人、个人独资企业、合伙企业等，就像街边的一些小商户都是用核定来交税的，因为他们本身经营中是无法来做账的，所以只有来核定一个税率来缴税。

那么对于建筑劳务企业来说当然也可以用核定征收模式，因为一方面本就是合理利用劳动力资源，一方面也是流通环节较快，人力成本也比较高，不能合理计算出精细的账本，那么也是可以通过核定征收来缴纳税款的。

对于劳务公司的税务筹划的案例，类似这些问题也是有解决方案的，下面我们来看看：

方案一：由于各个行业的不同，也就导致了进项票和税率不等的问题。有关核定征收的事情，是由于纳税人账本不全，资料残缺不好查账或者是难以确定缴纳税额的问题，那么可以依法进行核定征收。劳务公司核定征收率为1.5%，可以为企业降低税负压力。

方案二：虽然税收不可避免，但是我们可以在得到法律允许的前提下，以合理合法的手段和方式来少纳税款。通过税务筹划，利用税筹平台无需再注册公司就可以享受到核定的税收优惠政策，合法合规地将公司所得税、社保等综合税负降至2.36%，这样可以为企业省去了不小一笔费用。通过税收筹划，企业节税空间还是很大的。

建筑劳务公司的会计及税务处理

建筑劳务公司承接业务，我们分为三种业务类型来看当中财税问题的处理：

第一种：业务类型

建筑劳务公司与施工总承包单位、专业承包单位和专业分包单位签订纯劳务作业的分包合同，或者劳务公司（实质上是具有不同专业作业资质的劳务总承包企业）与施工总承包单位、专业承包单位和专业分包单位方签订含有部分辅料和纯劳务部分的劳务分包合同。

（1）财务处理

第一，在建筑劳务公司与施工总承包单位、专业承包单位和专业分包单位与劳务公司签订劳务分包合同的情况下，劳务公司根据财税【2016】36号文件的规定，选择简易计税税方法，直接向施工总承包单位、专业承包单位和专业分包单位开具3%的增值税专用（普通）发票，施工总承包单位、专业承包单位和专业分包单位直接凭劳务公司开具的增值税发票进成本，在“工程施工——分包成本——人工费用”科目进行成本核算。

第二，施工总承包单位、专业承包单位和专业分包单位将劳务款通过公对公账户转入劳务公司的基本帐户，劳务公司根据向发包方开具的发票金额做收入，在“主营业务收入”或“应收账款——劳务款”科目核算。

（2）税务处理

第一，如果劳务分包合同中约定施工总承包方、专业承包方或专业分包方代发农民工工资的情况下，则约定劳务公司企业在向施工总承包方、专业承包方或专业分包方开具增值税专用发票时，在发票备注栏打印“含施工总承包方、专业承包方或专业分包方代付农民工工资****元”， 施工总承包方、专业承包方或专业分包方将银行盖章的农民工资发放流水单交给劳务公司（专业作业承包单位），劳务公司（专业作业承包单位）将该银行盖章的农民工资发放流水单与增值税发票存根联一同装订备查。

第二，劳务分包企业（专业作业承包单位）在向施工总承包方、专业承包方或专业分包方开具增值税专用发票时，在发票备注栏打印“项目所在地的县、市（区）和项目的名称”。

第三，劳务分包企业向施工总承包方和专业承包方或专业分包方开具3%税率的增值税专用（普通）发票。

立迅财税，希望能帮到你。

建筑劳务公司应该交哪些税?

营业税、城建税、教育费附加税、印花税、水利基金等。

1、营业税

营业税(Business tax)，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

2、城建税

城市维护建设税(简称城建税)，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。

3、印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

4、教育费附加税

教育费附加税(Educational Surtax)是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。

5、水利基金

水利基金是用于水利建设的专项资金，由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。中央水利建设基金主要用于关系国民经济和社会发展全局的大江大河重点工程的维护和建设。

建筑劳务公司，税务方面每月需要报什么税务?

建筑劳务公司，是市埸经济的产物。营改增後建筑劳务公司如何正常运转，新的政策已出台，取消劳务资质，降低劳务公司的准入门坎，并不意味差削弱了，反而是促进了。因为，劳务公司在没事做时，不可能包养存量的一批劳务人员。劳务公司完全可以改变常态的经营模式为劳动资源的共享服务平台的新的模式发展。说多了，还是谈谈税事的问题。建筑劳务公司，没有进项，多是小规模，而小规模纳税人是有优待的。小规模纳税人核定按月向税务机关申报的，月销售额不超3万元是免交税费的、核定按季度申报的季度销售额不超9万元是免交税费的。因此，劳务公司，只有提供劳务的管理费收入，并不会超过上述的限额，除非较大的劳务公司。劳务公司成立後，应当建立财务账目，不论有无业务收入，都要如实按规定向税务机关申报。这样，税务机关才不会找你的麻烦

建筑劳务税率是多少?

一般纳税人建筑劳务税率若选择简易计税增值税征收率3%，一般纳税人9%。

财税[2003]16号，“燃气公司和生产、销售货物或提供增值税应税劳务的单位，在销售货物或提供增值税应税劳务时，代有关部门向购买方收取的集资费（包括管道煤气集资款〈初装费〉）、手续费、代收款等，属于增值税价外收费，应征收增值税，不征收营业税”。

国税函〔2002〕105号批复广东省地方税务局，“管道煤气集资费（初装费），是用于管道煤气工程建设和技术改造，在报装环节一次性向用户收取的费用。根据现行营业税政策规定，对管道煤气集资费（初装费），应按建筑业税目征收营业税”。

建筑业税目规定的征税范围：

建筑业税目的征税范围是，在中华人民共和国境内提供的建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业的劳务。

建筑：是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业。包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台、窑炉及金属结构工程作业在内。修缮：是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的施工作业。

安装：是指生产设备、动力设备，起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。

以上内容参考：百度百科-建筑业营业税