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文章简介:

• 1、手工出库单由谁来填写，需要领导签字不？
• 2、提货单需要双方盖章吗
• 3、如何开具出入库单
• 4、销货单上只有对方公司的员工签名每个月的销货清单有财务人员签名核对并签字能否成为追回货款的有效证具？
• 5、请教高手一个会计案例题

手工出库单由谁来填写，需要领导签字不？

看你们公司要求，出库单应该有库管员或者生产管理员来填写，是否需要领导签字是看你们公司的规定。我们公司不需要领导签字，但是出库后需要做成出入库现况然后第二天报给领导。

一般形式的入库单需要填写,名称,单位数量,规格,验收人名字,司库名字.时间等 出库单一般要填写,使用单位的名称,出库物品的名称,出库的数量,规格,领用人名字.出库人名字时间等。

出库单其实就是商家和商家之间互相调货的凭证,如:商家甲从商家乙手中拿了什么东西,然后商家甲就会给商家乙一 张入库单,上面写明什么时间拿了什么东西、什么型号以及价格，并且要写明两商家的名称，同时还要有商家甲的印章。以后商家乙就可以凭这张入库单找商家甲收款。而出库单就是商家乙自己打给自己的单子,出库单和入库单是配套的,这样便于以后的对帐和收款,这样就简化了经常合作的两商家之间的交易程序，同时也使市场上的交易更加流动化！

出库单是商家之间互相调货的凭证，是为了方便对账和结算，减少现金支付的一种手段。出库单一式多份，一般为买家、卖家、存根、交易支付，用不同颜色区分。上面填有货品名、数量、单价、交易额以及买卖方、经手人、日期等。商家提货时，提供入库单，填写出库单并盖印章或签名，被提货方可以凭借出库单找提货方收款。现在出库单也应用到了一些公司和单位的部门间物品出库，设存根、财务、回联三栏，提货由处室部门的负责人或领导签字同意，减少了现金的支付，让账务更明细。

提货单需要双方盖章吗

收货人拿到提单后，需要签字盖章才可以去办理船公司提货等后续业务。

如何开具出入库单

开具出入库单方法：按出入库流程，按实际入库出库的品名、数量等填制入库单与出库单后入库或出库。

入库与出库流程如下：

① 原材料的入库：

A.验收流程：使用单据：检验单、收货单。需要检验的材料，必须由质检员、相关采购人员、库管人员三方在场，首先由检验人员对需检验的材料进行检验，并开具产品检验单，符合公司的要求后，将检验单交予库管人员，对方必须提供送货清单，由采购人员、库管人员根据对方送货清单核对材料的名称、包装、规格、型号、重量，实际数量/重量与送货单有误差，遵循企业有利原则，如送货单大于实际数量/重量，按照实际的数量和重量填写收货单；如送货单小于实际数量/重量，按照送货单的数量/重量填写收货单。另需要过磅的材料，库管填具收货单时将过磅单一联直接粘贴于收货单第三联记账联后，收货单一式四联，第一联：存根联、第二联：送货方联、第三联：记账联、第四联：保管联。收货单只记录物品的数量、重量。验收完毕后第二联交由供货方结账使用。

如质量不符合要求，采购人员通知采购负责人处理。

B.入库流程：使用单据：入库单。物品验收完毕后，办理入库手续，由库管开具入库单，入库单必须填写供应商名称、产品名称、规格型号、数量/重量、单价、金额等项目，不得涂改，一张供应商一张单据，且多种物品单独标明数量/重量、单价、金额，不得一起合计填写。库管人员与采购人员在单据上签字确认，将背后粘贴过磅单、检验单、送货单的收货单记账联粘贴于入库单记账联后交于会计核算。特别注意：开入库单时根据实际收到的数量/重量为原则开具。如送货单小于实际数量/重量，以实际收到的数量/重量为准；如送货单大于实际数量/重量，以实际收到的数量/重量为准。

②原材料的领料流程：

使用单据：领料单、出库领料单。各生产部门根据本部门生产计划，填写领料单，领料单注明领料部门、日期、材料名称、品名规格、单位、数量并经部门负责人签字及领料人签字后到仓库领料。库管审核领料单，符合手续后给予领料。领料单一式三联：存根联一联、库管一联、记账一联。库管根据领料单开具出库单，出库单一式四联，存根一联、记账一联、库管一联、领料员一联，库管签字、领料员签字领料，库管将领料单会计联粘贴于出库单记账联背后，每周末返财务记账。

③原材料及产品的出库流程：

使用单据：提货单、出库单、销售清单。用途：A.原材料的销售及非生产使用B.产成品的出库。

首先销售部将与客户签订的销售合同进行编码，将合同及相关附件的原件备案于财务部门。

A.办理提货。当销售业务发生时，销售部门填写销售清单，注明客户名称、产品名称、规格型号、单价、金额、销售、销售合同编号、回款方式、回款日期等项目，由业务员签字，销售负责人签字确认。一联交予财务，财务根据销售清单开具提货单，提货单一式五联，存根第一联、提货/库房第二联、车间第三联、记账联第四联、业务员一联。销售人员在办理签字手续后，将二四联交予库管，三联交予车间主任，

B.办理出库。销售人员拿提货单二、三联给予库管，库管根据提货单开具出库单，出库单一式四联，存根一联、记账一联、库管一联、业务员一联，业务员签字、库管签字。然后库管将记账联、业务员联交予销售人员，销售人员自留一联，将记账联交予财务部，财务部开具出门证。门卫根据出门证放行。随后业务员将发货确认单返财务一联，进行开票核对。

销货单上只有对方公司的员工签名每个月的销货清单有财务人员签名核对并签字能否成为追回货款的有效证具？

可以，对方工作人员在职责范围内的行为代表公司，作为有效证据的关键是确定上述工作人员为对方的工作人员，如果有以前的交易证据也可以作为辅助证据，或者签订合同上有指定上述人员都可以。

请教高手一个会计案例题

该企业原来采用的存货计价方法是实地盘存制，应先将存货计价方法改为永续盘存制。

存货内部控制制度

控制目标

1、所记录的购货均已收到或接受，并符合公司的最大利益；

2、已发生的购货均已及时、正确记录；

3、已发生的购货分类准确、估价正确；

4、已发生的发货均已及时、正确记录；

5、已发生的发货分类准确、计价正确；

6、保证公司会计期末存货价值适当并恰当地披露。

控制流程

1、请购、审批：公司材供部负责生产用原辅材料、备品备件等的购置；办公室负责各使用部门办公用品的购置，当月报下月使用计划交财务部作资金预算。本着既保证营运生产的需要又不积压过多资金的原则，材供部与各事业部商议后，依据生产部按营销部销售计划制定的生产计划编制材料批量请购计划书，对预算内采购，材供部将请购计划书报财务部作本月资金预算，上述预算经财务总监审核并经总经理批准后组织采购。材供部可以根据仓储、市场等情况安排预算外采购，但应编制申购计划书报财务总监审核，签署意见，并报总经理审批后，根据公司资金情况组织采购。

2、订货、入库、储存：材供部采购员根据批准后的申购计划书，与各材料供应商议价后，签订购货合同。材供部收到材料到货通知后，通知技术品管部进行质量检验，同时通知仓库验收入库；仓库填写“材料入库验收单”（一式三联），经技术品管部验证质量、仓库保管员验证数量后在“材料入库验收单”上签字，仓库留存一联，递交财务部一联、材供部一联；生产车间产品完工后，办理入库手续，仓库填制“产品入库验收单”（ 一式三联），经技术品管部验证质量、仓库保管员验证数量后在“材料入库验收单”上签字，仓库留存一联，递交财务部一联、生产部一联。仓库对存货储存、保管应当遵循《仓库管理规定》。

3、领发料、产品出库：生产车间根据生产部门下达的生产通知单填制“领料申请单”交公司财务部，财务部审核营销单元的内部资金结算情况后，办理内部领料开票，领料后经仓库保管员签字，领料单由仓库留存一联,同时递交财务部一联、生产部一联。产成品出库时，由销售部填制“发货通知单”，通知仓库安排发货，仓库填制“产成品出库单” （ 一式三联）, 仓库留存一联,同时递交财务部一联、销售部一联。

4、盘点：公司应当建立定期或不定期存货盘点制度，至少于会计报表决算日应当对存货进行全面盘点。存货的盘点须同时由生产车间、财务部、仓库派人参加，决算会计报表须由注册会计师审计时应要求注册会计师也到盘点现场进行监盘。盘点前，公司负责人应制定详尽的盘点指令（如人员安排、盘点原则、注意事项等），仓库保管员应将库存存货整理摆放整齐，贴上标签；盘点表由财务部统一制定并编号，盘点时由财务部专人负责盘点表的发放和收集汇总，盘点过程中保管员不得记录盘点表。实物盘点与帐面记录有差异的应当查明原因，属正常损耗范围的报分管总经理批准处理，属非常因素的报总经理批准处理。盘点过程中应当充分关注是否有存货跌价的情况，并按照单项存货比较其帐面价值与可变现净值孰低，将帐面价值高于可变现净值的存货编表、汇总报总经理，经审批后财务部门按规定进行帐务处理。

5、 款与记录：供料部将“材料入库验收单”、发票以及有关单

据，报总经理批准后，及时转交财务部。财务部根据收到的单据，核对一致后及时、准确登记和记录，并根据订货合同规定做好付款所需资金的预算；财务部根据货币资金的控制程序，支付购货款。仓库按存货品名建立数量明细帐，由保管员负责记录存货的收、发、存情况，并在每月末编制存货收发存汇总表和库存明细表。财务部门按存货品名建立金额、数量明细帐，指定专人负责记录存货的收、发、存情况。月末，财务帐与仓库帐进行核对，如有差异因应查明原因。

控制点及控制措施

1、授权：存货的申请、价格的确定及款项的支付，均需得到总经理的批准；

2、岗位分离：采购、验收、保管、记录人员岗位分离，以相互牵制、监督，保证财产安全。

3、盘点：盘点是对存货的真实性有效的，保证会计记录帐实、帐帐相符。