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高等学校财务制度的制度内容
第一条 为了进一步规范高等学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进高等教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》（财政部令第68号）和国家有关法律制度，结合高等学校特点，制定本制度。
第二条 本制度适用于各级人民政府举办的全日制普通高等学校、成人高等学校（以下简称高等学校）。其他社会组织和个人举办的上述学校可以参照本制度执行。
第三条 高等学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。
第四条 高等学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学校财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 第五条 高等学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制；规模较大的学校可以实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。
第六条 高等学校财务工作实行校(院)长负责制。
高等学校应当设置总会计师岗位。总会计师为学校副校级行政领导成员，协助校（院）长管理学校财务工作，承担相应的领导和管理责任。
凡设置总会计师的高等学校，不设与总会计师职权重叠的副校(院)长。
第七条 高等学校应当单独设置一级财务机构，在校(院)长和总会计师的领导下，统一管理学校财务工作。
第八条 高等学校校内非独立法人单位因工作需要设置的财务机构，应当作为学校的二级财务机构。二级财务机构应当遵守和执行学校统一制定的财务规章制度，并接受学校一级财务机构的统一领导、监督和检查。
第九条 高等学校财务机构应当配备专职财会人员。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘以及校内二级财务机构负责人的任免、调动或者撤换，应当由学校一级财务机构会同有关部门办理。 第十条 高等学校预算是指高等学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。
高等学校预算由收入预算和支出预算组成。
第十一条 国家对高等学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。
定额和定项补助根据国家有关政策和财力可能，结合事业特点、事业发展目标和计划、学校收支及资产状况等确定。
第十二条 高等学校预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则。收入预算编制应当积极稳妥；支出预算编制应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。
第十三条 高等学校参考以前年度预算执行、结转和结余情况，根据预算年度事业发展目标、计划与财力可能，以及年度收支增减因素和措施，按照预算编制的规定编制预算。
高等学校预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。
第十四条 高等学校一级财务机构提出预算建议方案，经学校领导班子集体审议通过后，上报主管部门，经主管部门审核汇总报财政部门(一级预算单位直接报财政部门,下同)。高等学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。
第十五条 高等学校应当严格执行批准的预算。预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户核拨资金的预算一般不予调整；上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大时，高等学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户核拨资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。
收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。
第十六条 高等学校决算是指高等学校根据预算执行结果编制的年度报告。
第十七条 高等学校应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。
第十八条 高等学校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。 第十九条 收入是指高等学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第二十条 高等学校收入包括：
（一）财政补助收入，即高等学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括：
1.财政教育拨款，即高等学校从同级财政部门取得的各类财政教育拨款。
2.财政科研拨款，即高等学校从同级财政部门取得的各类财政科研拨款。
3.财政其他拨款，即高等学校从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。
（二）事业收入，即高等学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括：
1.教育事业收入，指高等学校开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。
按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入教育事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金，计入教育事业收入。
2.科研事业收入，指高等学校开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。
（三）上级补助收入，即高等学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
（四）附属单位上缴收入，即高等学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。
（五）经营收入，即高等学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。
（六）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。
第二十一条 高等学校组织收入应当合法合规。各项收费应当严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据；各项收入应当全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。
第二十二条 高等学校对按照规定上缴国库或财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。 第二十三条 支出是指高等学校开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。
第二十四条 高等学校支出包括：
(一)事业支出，即高等学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。
基本支出是指高等学校为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出，包括人员支出和公用支出。
项目支出是指高等学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。
（二） 经营支出，即高等学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。
（三）对附属单位补助支出，即高等学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
（四）上缴上级支出，即高等学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。
（五）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。
第二十五条 高等学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。
第二十六条 高等学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。高等学校的规定违反法律制度和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。
第二十七条 高等学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门和其他相关部门的检查、验收。
第二十八条 高等学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。
第二十九条 高等学校应当加强支出管理，不得虚列虚报;应当进行支出绩效评价，提高资金使用的有效性。
第三十条 高等学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。 第三十一条 结转和结余是指高等学校年度收入与支出相抵后的余额。
结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按原用途继续使用的资金。
结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。
经营收支结转和结余应当单独反映。
第三十二条 高等学校财政拨款结转和结余资金的管理，应当按照同级财政部门的规定执行。
第三十三条 高等学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补高等学校以后年度收支差额；国家另有规定的，从其规定。
第三十四条 高等学校应当加强事业基金的管理，遵循收支平衡的原则，统筹安排，合理使用，支出不得超出基金规模。 第三十五条 专用基金是指高等学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。
第三十六条 专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。
第三十七条 专用基金包括：
（一）职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。
（二）学生奖助基金，即按照国家有关规定，按照事业收入的一定比例提取，在事业支出的相关科目中列支，用于学费减免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。
（三）其他基金，即按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金。
第三十八条 各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。 第三十九条 资产是指高等学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第四十条 高等学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。
第四十一条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。
前款所称存货是指高等学校在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。
高等学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按照规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时处理。
第四十二条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
高等学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。高等学校的固定资产明细目录由教育部制定，报财政部备案。
第四十三条 高等学校应当对固定资产采用年限平均法或工作量法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产，可以继续使用的,应当继续使用，规范管理。
省级财政部门可以会同主管部门制定计提折旧的具体办法。文物和陈列品、图书、档案、动植物等，不计提折旧。
固定资产折旧不计入高等学校支出。
第四十四条 高等学校应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按照规定处理。
高等学校应当根据国家有关规定,结合本校实际情况，制定学校固定资产管理办法。
第四十五条 在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。
在建工程达到交付使用状态时，应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。
第四十六条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。
高等学校通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价，及时入账。学校转让无形资产，应当按照规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。高等学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。
第四十七条 高等学校应当对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产，摊销办法执行国家有关规定。
无形资产摊销不计入高等学校支出。
第四十八条 对外投资是指高等学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。
高等学校应当严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行有关审批程序。
高等学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。
高等学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。
第四十九条 高等学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。
高等学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。
第五十条 高等学校对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入，应当纳入学校预算，统一核算、统一管理。
高等学校资产处置收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管理。
第五十一条 高等学校应当按照国家有关规定，建立健全资产管理制度，加强资产管理，按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产，建立资产共享、共用制度，提高资产使用效率。 第五十二条 负债是指高等学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。
第五十三条 高等学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。
借入款项是指高等学校向银行等金融机构借入的各类款项。
应付及预收款项包括高等学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。
应缴款项包括高等学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。
代管款项是指高等学校接受委托代为管理的各类款项。
第五十四条 高等学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
第五十五条 高等学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定举借债务和提供担保。具体审批办法由主管部门会同同级财政部门制定。 第五十六条 高等学校应当根据事业发展需要，实行内部成本费用管理。
第五十七条 费用是高等学校为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费和损失。
第五十八条 高等学校应当在支出管理基础上，将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用；将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出，按照有关规定,以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。
第五十九条 成本核算是指按照相关核算对象和核算方法，对高等学校业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。
第六十条 费用按照其用途归集，主要包括：教育费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。
教育费用是指高等学校在教学、教辅、学生事务和其他教育活动中发生的各项费用。
科研费用是指高等学校为完成所承担的科研任务而发生的各项费用。
管理费用是指高等学校为完成学校行政管理任务而发生的各项费用。主要包括：高等学校校级行政管理部门发生的各项费用，高等学校统一负担的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等。
离退休费用是指高等学校负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用。
其他费用是指高等学校无法归属到本条上述费用中的其他各项费用。主要包括：对附属单位的补助、上缴上级支出、财务费用、捐赠支出等。
第六十一条 高等学校应当正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照一定原则和标准合理分摊。
第六十二条 高等学校应当根据实际需要，逐步细化成本核算，开展学校、院系和专业的教育总成本和生均成本等核算工作。科研活动成本的核算应当细化到科研项目。
高等学校成本核算实施细则由国务院财政部门会同教育主管部门制定。
实行内部成本费用管理的高等学校，应当建立成本费用与相关支出的核对机制，以及成本费用分析报告制度。 第六十三条 经国家有关部门批准，高等学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。
第六十四条 高等学校财务清算，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。
第六十五条 高等学校清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：
（一）因隶属关系改变，成建制划转的高等学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。
（二）撤销的高等学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。
（三）合并的高等学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。
（四）分立的高等学校，资产按照有关规定移交分立后的高等学校，并相应划转经费指标。 第六十六条 财务报告是反映高等学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。高等学校应当定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。
第六十七条 高等学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表以及财务情况说明书等。
第六十八条 财务情况说明书，主要说明高等学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
第六十九条 高等学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。高等学校应当按照主管部门的规定，根据学校财务管理的需要，科学设置财务分析指标，开展财务分析工作。
财务分析指标主要包括反映高等学校预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标（财务分析指标见附表）。 第七十条 高等学校财务监督的主要内容包括：
（一）预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性；预算执行的有效性、均衡性；
（二）各项收入和支出的合法性、合规性；
（三）结转和结余的管理情况；
（四）资产管理的规范性、有效性；
（五）负债的合规性和风险程度；
（六）对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。
第七十一条 高等学校财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。
第七十二条 高等学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。
第七十三条 高等学校应当依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。 第七十四条 高等学校基本建设投资财务管理，应当执行本制度。但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。
第七十五条 高等学校应当根据本制度，结合学校实际情况，制定内部财务管理办法，报主管部门备案。
第七十六条 本制度自2013年1月1日起施行。财政部、原国家教育委员会1997年6月23日颁布的《高等学校财务制度》同时废止。
附：高等学校财务分析指标（略）
学校领导应掌握哪些财务管理制度
加强 中学学校 财务管理
目前,中小学校内部财务管理上常常存在的问题,主要表现为:财务管理体制不规范,财务活动无章法,财务会计的核算、计划、控制、决策、组织、分析等职能不能充分发挥;在计划经济体制影响下,学校财务习惯于等、靠、要,缺乏资金筹集意识,客体资源与主体目标之间的矛盾有增无减,且大有扩大之势;在“应试教育”思想影响下,资金分配重毕业年级,轻起始年级,保升学考试学科,轻非考试学科,重硬件建设,轻软件建设;长期受经营权与所有权统一的影响,管理者缺乏经济效益意识,在资金使用上满足于按开支标准管开支,不注重挖掘学校资源潜力,不善于经济核算、提高资金使用效益;由于主管部门统得过死,学校财务管理没有自主权;由于条块分割,学校财务会计工作在运转程序当中,受到来自各方的压力与干扰,因而难以用会计原则进行指导和约束。那么如何才能有效地加强学校的财务管理呢,下面我来简单谈谈我的体会。
小学“收支两条线”管理办法
一、 财务管理制度
1. 认真贯彻执行国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。
2. 根据财务监督制度的规定，设置会计、出纳、财产管理员岗位。执行会计委派制度。
3. 会计人员应当按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求和国家统一的会计制度规定，建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
4. 学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作,在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。
5. 学校法人代表参与制定学校具体财务管理制度、编制和执行学校的各项财务计划。会计人员做好日常会计工作，坚持“量入为出、收支平衡”的原则编制单位预算，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。
6. 学校出纳人员要认真管理好学校的现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。
7. 财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须真实完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假账，不设账外账，不设小金库。
8. 做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。
9. 认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行政府采购制度。
10. 在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者给予奖励。不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，予以惩处。
二、 财务收支审批制度
为了合法使用教育经费，应按规定程序审批学校各项经济业务，保证学校教育活动的顺利开展，特作如下规定：
1. 单位法人代表或授权主管人，要按规定的审批权限，对给予报销的原始凭证签字认可。
2. 单位应认真编制部门预算，经报单位领导审核后，上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后的预算，有计划地执行。
3. 单位大额资金使用、单位部门预算安排重要项目、应学校行政班子集体讨论，学校结构工资的方案变动应由教代会通过。
4. 单位部门预算安排的信息化项目支出数额在5万元以上（含5万元）的应填写《信息化项目申报表》，报送信息委；基建项目支出数额在50万元以上（含50万元）的应向区发改委申报下一年度政府投资建设项目，审批同意后方能实施。
三、 学校收费制度
1. 收费应按照核定的行政事业性收费项目收费。收费前，须向财政局申请立项，到物价局办理核价手续。
2. 收费要凭物价部门颁发的《收费许可证》，做到亮证收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准。
3. 收费的项目和标准，接受财政部门和物价部门的检查和人民群众的监督。
4. 学校根据项目收费并开具由财政局统一购买的收据。
5. 学校的所有项目收费都必须纳入学校的财务管理，行政事业性收费项目实行收支两条线管理。
6. 代办费及服务性代办收费，按规定的程序执行。
7. 学校对学生补缺补差不收费。
8. 捐资、捐物助学不得与入学挂钩。接受捐赠应签订捐赠意向书并开具统一收据。
9. 学校不得私设小金库，不做假账，不设账外账。
10. 学校必须按照国家有关法律规定进行依法申报纳税。
四、代办性收费及其使用的规定
一、课本和作业本费：每学期按市教委、市发改委、市财政局有关部门公布的收费标准执行。学生用书按市教委和新闻出版社联合发文规定的书目选用。学期末学校及时做好代办费的结算、清退工作，向学生家长提供结算清单，实行“多退少不补”的原则。
一、 其他代办项目：
1．学校要严格控制课外活动等自愿性代办项目，凡属学生自愿参加的代办项目，学校应在开学前制定计划，听取家长委员会意见，发放《教育收费告知书》，让学生家长了解现有的行政事业性收费项目、收费标准、收费依据以及收费范围；代办性收费项目（凡属于自愿性代办项目家长回执学校保管两年）；已取消的收费项目（学校公用经费承担的费用）及减免政策、投诉方式等。
2．备案制：住院医疗互助基金、学生平安险、校服费、课外活动费等须由学校向教育局统一备案，并按备案收费标准收费，学期末向家长提供结算清单，实行“多退少不补”的原则。
3．学校组织学生活动要严格按照规定执行，组织活动的教师和相关人员的费用应由学校承担，教职工不准收受相关单位的“回扣”和支付的“劳务费”，对让利部分要用于学生。
4．按中共上海市科技教育工作委员会、上海市教育委员会、上海市文化广播影视管理局-沪教委德（2006）27号文件精神，义务教育阶段公用经费安排学生一学年不少于观摩四部推荐影片。
五、资产清查制度
一、资产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。
（一）流动资产清查
1．库存现金应每月由单位领导或财务人员实施清查工作。
2．银行存款清查：银行存款应每月与银行对账单进行逐笔核销，对查明原因的未达账应编制银行存款余额调节表。对不明原因的长款和短款，应及时查明原因，专项报告单位领导或上级财务主管部门。
3．应收、应付、代管账款、对外投资的清查：对所有往来单位的往来款项，要加强核对清理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。
4．存货的清查：主要包括库存物品、低值易耗品的清查。领用要有记录，账实要相符。
（二）固定资产清查：对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。每年固定资产清查都要留有书面资料。
二、学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。
三、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。
六、学校财产管理制度
一、采购制度
1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。
2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。
3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。
二、验收入库制度
1．财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。 会计入账联应及时交财务入账。教育局调拨的财产凭计财科设备组财产调拨单入帐。
2．入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。
3．根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。学校总务负责人应定期检查验收入库制度执行情况。
三、造册登记制度
1、学校所有物品的账册登记工作由财产管理员负责。
2、财产管理员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验（专用室）账册。及时登账，按月结账、对账。做到账实相符，账账相符。
3、登记账册的物品、名称、数量应和记录相符合。
4、按时完成上级部门布置的各种报表。
四、领用、借用及赔偿制度
1、仓库存放物品，由财产管理员统一管理。
2、领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还仓库。
3、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。
4．出借的物品须填写出借单，物品出门必须有出门单。
5．出借的物品要按期收回。
6．每学期结束时，财产管理员要及时收回、统一管理。
7．人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。
8．归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。
9．赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。
五、财产报废制度
1．报废物品要加以区别，找出报废原因，若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。
2．报废的物品由财产管理员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。
3．报废单要学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。
4．报废物品处理后的回收资金，要及时入账。
七、“收支两条线”管理制度
1．学校要严格按照国家和市有关预算外资金银行账户管理的规定，报经区财政部门批准在银行开设一个预算外收入账户，专门核算行政事业性收费项目的收缴工作。
2．单位必须由财务部门统一负责“收支两条线”的核算工作。
3、单位负责人对“收支两条线”会计工作负有领导责任，财务人员直接对单位负责人负责。
4、单位新增行政事业性收费项目应先到区财政局申办立项手续，经区财政局审批，再由物价局核价后，才能予以收费。不得擅自增设收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。
5、加强票据管理，做到亮证收费，统一使用财政部门或市财政局印章(监制)的票据。收费票据由单位财务部门凭《票据购印证》向区财政局统一购领。票据使用按教育局制定的票据管理的制度执行。
6、单位收到纳入“收支两条线”管理的款项，必须及时足额缴入预算外资金财政专户。
7、返回的预算外资金，各单位应按规定的使用范围，纳入预算管理范畴。
八、账务处理程序制度
1. 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，会计处理方法的前后一致，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。
2. 会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，切实保证账账、账实、账表相符。
3. 账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。必须填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需要结转的科目一定要`按规定进行明细结转。
4. 记账凭证应当及时传递，记账必须及时，不得积压，登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。
5. 银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天余额，月末对未达账，应查明原因，编制银行余额调节表。
6. 会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、及时地编制好各类报表。
7. 会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记账凭证必须定期打印、装订。账册打印每年至少两次。每月结账后必须录制软件备份，以防信息丢失。
九、财务稽核制度
1、会计凭证的审核：
会计凭证按其填制程序和用途分为原始凭证和记账凭证。
(1)原始凭证的审核：主要审核合法有效的原始凭证应具备的基本要素是否齐全，即：原始凭证的名称、填制凭证日期、凭证的编号、接受凭证单位的名称、经济业务的内容，（包括品名、规格、数量、单价、金额、填制单位公章和填制人签章等，）是否按规范的要求填写齐全。
(2)记账凭证的审核：记账凭证是否附有原始凭证，是否与所附原始凭证的内容相符，数量、大小写金额是否相一致，会计科目对应关系是否清楚，金额是否正确，摘要内容是否简明扼要，如实反映经济业务的实际状况，凭证格式中各项目的填列是否齐全，制单、复核、记账处是否签名或签章。
2、会计账簿审核
账薄种类是否设置齐全，总账、现金日记账、银行存款日记账是否按规定设置，各种账簿名称和账内会计科目是否按照会计制度规定的名称进行设置，会计科目、子目是否采用全称，有无缩写或使用代号的情况。用计算机打印的会计账簿，必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。账簿启用表内容是否按规定填写，装订后按实际使用的账页顺序编定页码。制作目录，记明每个科目的名称和页次。
3、会计报表审核
会计报表的各类填报是否齐全，报表中的项目是否按规定填列，编制报表前对应调整的账项是否进行调整，总账与有关明细账是否进行了核对，账账、账实、账表是否一致，各报表项目之间勾稽关系是否一致，会计报表的签章是否齐全，是否按期及时编报，必要时是否附有编报说明，是否按规定装订成册，归档保管。
4、稽核分工：各单位应根据本单位会计机构具体情况，规定稽核、复核制度。出纳人员负责审核原始凭证，编制记账凭证，会计人员负责全面稽核工作。在稽核工作中，遇到问题应及时向校长和上级主管部门报告。
十、财务牵制制度
1、按照“钱账分管”的原则，学校的现金收付保管由出纳人员负责，保险箱钥匙和密码由出纳人员负责保管和使用。
2、空白支票必须由出纳人员负责登记，保管、领用、缴销。
3、空白支票和印鉴章应分开保管。
4、会计主管或会计人员应定期或不定期对出纳人员所负责的现金收付保管工作进行核对检查，保证现金的安全。
5、出纳人员不得兼管稽核、会计档案、财产保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。
6、除按规定提取、转账的各项费用，其他开支的一切费用，必须由有关部门批准、领导签字，方可报销入账。
7、建立支票领用簿，月末应及时核对银行存款，做到银行日记账与银行对账单相符，如有不符应及时查明原因制作银行存款调节表。
8、建立支票使用入账及作废的统计制度，会计应根据入账的支票逐张详细记录，如发现支票号码不连续应及时查明原因，作废的支票一定要附在记账凭证后面，并登记支票使用入账及作废的统计表备查。
9、总务负责人负责票据保管工作，每次购回票据均应按本编号，并在收据登记本上登载，出纳负责票据的领用工作，会计应根据发票记账联对应发票存根联逐张销号，并留下销号的痕迹，已使用的票据经财政局检验后由学校总务处统一保管。
10、学校购入、调拨、报废固定资产，由财产管理员负责登记财产的固定资产总账及明细账，同时开出三联单交会计人员入账，财产管理员和会计应经常核对固定资产账目，做到账账相符、账物相符。
十一、会计财务分析制度
1. 财务分析应检查单位预算实施情况，以计划（预算）指标，会计核算，统计数据（或调查研究得到的资料）为依据，分析存在的问题和原因，提出相应改进措施。
2. 财务分析中的分析指标可根据上级部门的要求并结合本校具体情况实事求是进行分析，以加强单位内部管理，提高经济效益。
3. 财务分析分为不定期报告和年度报告，内容可分为专项报告和综合报告两种，年终财务分析报告应以综合报告为主，学校领导或上级财务部门可根据实际情况责成学校财务人员限期完成专项分析报告。年报应同时上报上级主管部门。
4. 学校领导应认真阅读财务分析报告，根据分析加强财务管理、落实改进措施。
十二、会计工作交接制度
1. 认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。
2. 会计人员工作调动或者因故离职，在调动或离职前，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。移交人员应及时整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
3. 移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码，会计软件数据磁盘（磁盘等）及有关资料、其他会计资料和物品，实物等内容。移交双方应在电子计算机上对有关数据进行操作确认。
4. 单位撤消时，会计人员应会同有关人员办理会计事项清理工作，单位合并、分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。
5.会计人员办理交接手续，必须由单位领导负责监交。
十三、会计电算化管理制度
为了科学、规范地开展会计电算化工作，不断提高财务管理水平，根据有关会计电算化规定和办法，特制定本办法：
1、认真执行上级部门制定的电算化管理制度，自觉接受上级部门的检查和监督。
2、根据电算化软件的使用要求，正确执行会计电算化的操作程序。
3、电算化设备由财务部门统一管理，做到专机专人使用，其他部门和人员不得擅自使用。
4、定期对计算机进行病毒检测，切实做好防毒工作，未经检查的外来软盘不得上机运行，发现机内病毒，应立即采取有力措施，消除病毒。
5、财务软件操作人员要设置密码口令，并注意保密。
6、每次上机完毕后按正确方式退出，不得在使用过程中非正常关机。如上机需临时离开，也应退出操作系统。
7、在操作过程中如遇断电、设备故障，软件运行不正常等情况，应立即中止操作，并迅速备份，然后通知有关人员及时处理。
8、本单位可根据需要设置二级或三级科目。
9、每天应准确地按照原始凭证输入有关数据，要正确运用会计科目，简短明了地填写摘要。
l0、记账凭证经过审核后，要及时打印，并将原始凭证附到相关的记账凭证中去。
11、现金日记账和银行存款日记账要定期打印，总分类账、明细账接需打印，一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季按年打印,发生业务少的账簿可满页打印。
12、年终结账后，必须打印全年的总分类账、明细账、决算报表，并做软件的全年备份。
13、磁盘等形式的会计档案的保管按国家有关档案管理的规定执行。
14、入档的会计数据备份要标明备份内容、日期和备份者的姓名。
15、会计电算化的档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要的会计档案应准备双份，存放在不同地点。
16、采用磁性介质存贮会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。
17、在用的计算机，如需要修改和升级财务软件，要报上级主管部门批准同意。
十四、会计档案管理制度
1. 会计档案是国家档案的重要组成部门，也是学校的重要档案之一，它是记录和反映经济业务的主要史料的证据，学校必须切实地把会计档案管好。
2. 各单位的会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，实行会计电算化单位，有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。
3. 学校每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照档案管理的要求，负责整理立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由单位财务部门保管一年，期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管，不得自行封包保存。
4. 会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门批准后销毁。
5. 按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。
6. 监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将情况报告本单位领导。
十五、食堂财务管理的规定
1. 学校食堂，不能以学生为赢利对象，教师和学生伙食分别核算，保障学生利益。
2. 学校行政会计代管（核算）学校伙食帐务，将学校食堂帐务作为学校财务核算的一部分。
3. 学校食堂收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、纳入学校财务管理一体化中。
4. 学校食堂要加强管理。食堂负责人要加强对配货、采购、验收、入库、领用的检查，做好相关凭单的记录。
5. 积极主动配合上级对食堂财务和食堂会计工作的检查、审计等，如实完整的提供一切会计资料和信息。
十六、学校票据管理制度
严格遵守《上海市行政事业性收费票据管理试行办法》保证行政事业性收费有序地进行，并纳入学校的统一管理。
1. 单位在向财政局购买票据时，凭《登记购买证》申请购买通用收据，凭《统一收据购用证》申请购买统一收据，并采用验旧购新办法进行，发现问题及时纠正，及时处理。
2. 收费票据必须由学校总务负责人保管，按票据购买证填写的号码分类、登记，写清购进日期，本数及编号。
3. 出纳或领用人领用时，应在《票据领用薄》上签名，并写明领用本数，起讫号码。使用前，应当检查票据有无缺页、重页、重号、漏号等错印情况，发现问题应及时将该本票据缴购买部门更换或注销。票据使用时每联要加盖单位财务印签章或发票专用章。
4. 需再领用收费票据时，需交清上次所领用的票据存根，并在《票据领用薄》写明交回时间。
5. 会计应根据收据的记账联对应收据存根联进行销号，在收据销号单对应所销收据的号码、记账凭证的编号及收款金额，销号人在票据销号单上签章。
6. 发现票据填写错误时，须重新填开，并在错误的票据上加盖“作废”戳记（三联），保存备查，不可把收据联，记账联，附在记账凭证后。
7. 发现票据遗失，必须及时查明原因，分清责任，在市级传媒上公开申明作废，并报上级部门备案。
8. 总务负责人应妥善保管好票据存根，以便备查，并按财务制度规定期限登记造册，报上级部门备案后方可进行销毁，不得私自处理。
十七、委派会计人员的岗位职责
1. 忠于职守、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格遵守财经法规和财经纪律，严格执行《会计法》。认真执行财务会计制度。完成教育局计财科布置的各项工作。
2. 切实加强会计基础工作，仔细审核原始凭证、记账凭证，拒收虚假票据，提高会计核算质量。认真编制各类会计报表及统计报表，做到不错、不漏、不瞒、不拖。
3. 按程序规范做好收据的销号工作，支票使用入帐及作废的统计工作，负责会计资料的装订归档、保管和监管工作。
4. 定期与出纳、财产保管员核对帐目，编制银行调节表，做到账账相符，账物相符。
5. 积极配合上级部门对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整地提供一切会计资料和信息。
6. 负责做好本单位的工资单编制以及代扣代缴个人所得税、养老保险金、医疗保险金、公积金、失业保险金等相关事项的工作。
7. 及时、正确编制年度部门预算、部门预算的调整，按照预算计划执行，确保教育经费安全、有效地运作。
8. 按时做好财务分析报告，分析财务收支情况，及时书面报告校长。
9. 认真完成会计服务中心交办的其它工作。
十八、出纳工作岗位职责
1. 忠于职守、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格遵守财经法规和财经纪律，严格执行《会计法》。认真执行财务会计制度。不得私设小金库。
2. 负责本单位的收费工作，严格执行亮证收费，按项目、按标准收费，收费后及时解交银行，不得坐支，不得挪用公款。
3. 严格审核原始凭证，拒收虚假票据，对原始凭据的真实性、正确性、完整性、合法性负责。各项收支凭证必须先审后付，把好出纳关。
4. 审核后的原始凭证应及时编制记账凭证，做到“日清日结”。每天结出现金余额并与实际库存进行核实，按时与会计核对账目，及时与银行对账，做到账账、账实相符。库存现金不得超过规定限额。
5. 加强支票管理工作，做好支票领用、签发、审批手续，签发支票时内容要填写齐全，支票领用申请单要有领用人签字。
6. 保管好有关印章、空白支票、各种收据、库存现金、有价证券，管好保险箱钥匙并拨转保险箱密码。
7. 积极主动配合上级对财务工作的检查、审计等，如实完整地提供一切会计资料和信息。
8. 积极主动配合会计人员工作，努力完成上级交办的其他任务。
教育培训机构的财务管理是什么？
教育培训机构财务管理制度总则：
为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。
财务管理
是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
中小学校可制定哪些财务方面的制度
我正在做为公司做财务管理制度的制定，以下是我的思路，希望能帮助到你
1、总则
2、财务机构和财务人员的管理
3、货币资金的管理
4、应收账款等债权的管理
5、存货物资的管理
6、固定资产、在建工程、低值易耗品的管理
7、无形资产和其他长期资产的管理
8、负债的管理
9、成本费用的管理
10、营业收入、利润及其分配的管理
11、财务报告及财务评价
12、财务预决算管理
13、对外担保、抵押管理
14、内部审计
15、会计档案管理
16、财务部工作应急方案
17、终止与清算
18、附则
财务管理制度怎么写
第一章 总 则
第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
发布于 2022-07-11 17:32:40 回复
发布于 2022-07-11 20:06:03 回复
发布于 2022-07-11 17:07:20 回复
发布于 2022-07-12 01:46:53 回复