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文章简介:

• 1、财务报表怎么做？
• 2、银行存款在资产负债表中如何填列
• 3、一般的简单财务报表要怎么做？
• 4、只有一份银行对账单怎样做财务报表
• 5、根据银行流水账做的财务报表是怎么做的？
• 6、请问如何填资产负债表中的货币现金、银行存款等

财务报表怎么做？

资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。

1、利润表

利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。当前国际上常用的利润表格式有单步式和多步式两种。

2、现金流量表

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。

3、资产负债表

资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现，根据"资产=负债+所有者权益"这一平衡公式。

依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。

4、所有者权益变动表

所有者权益变动表是反映公司本期(年度或中期)内至截至期末所有者权益变动情况的报表。其中，所有者权益变动表应当全面反映一定时期所有者权益变动的情况。

5、财务报表附注

财务报表附注旨在帮助财务报表使用者深入了解基本财务报表的内容，财务报表制作者对资产负债表、损益表和现金流量表的有关内容和项目所作的说明和解释。

财务报表分析的思路

一、基本思路

捕捉：报表各项目的具体数据只是表面，结构(各种比率或指标)是骨架，趋势是核心。结构比数值重要，而趋势比结构重要。

对比：财务报表只有通过对比式阅读才有意义，通常情况下至少要横比三家纵比三年才能得出相对科学的结论。

掌握：各种会计原则都有天然的局限，不能迷信或局限于报表分析，不妄下结论。

二、分析方法

1、结构分析

A. 检查报表的各种钩稽关系，这是基本功。

B. 做报表结构的横向对比，找出与同行之间的重大指标差异并分析原因。比较重要的指标是毛利率、净利率、∑经营活动现金流/∑销售收入、销售收入/固定资产、流动资产/非流动资产、存货/固定资产、负债/总资产，等等。不必拘泥于教科书上的经典指标，甚至可根据行业特性自创比率，一切奥妙存乎于心。

结构差异列出之后，要从竞争力、产品细分、商业模式、规模、地域等方面进行推理，若找不出合理原因则有理由怀疑报表的真实性。

2、趋势分析

趋势分析的重要内容是资产、收入和利润。

资产的增加主要分析是来源于负债还是权益(盈利或股东投入)，此外还要重点关注各资产科目的比例变化，这往往体现了企业的模式变化。

收入的增加主要分析是来源于合并范围扩大还是自身经营扩张，重点关注毛利率和市场占有率的变化。总体来说，在毛利率较小波动的前提下市场占有率逐步增长才是最可靠最有持续性的情形，除此之外都要认真分析。

利润的增加要综合资产与收入的增长作逻辑推理，但利润系经过若干加减之后处于报表末尾，客观性最弱，要深入理解权责发生制的缺陷与漏洞之后辨证看待。

企业的价值在于发展趋势，需要深入揣摩、熟能生巧。而这与所处行业紧密相关，不能仅凭报表做出草率结论。

财务报表分析的思路

银行存款在资产负债表中如何填列

资产负债表填列方法

⑴货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额

⑵应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额

⑶预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额

⑷应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额

⑸预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额

⑹存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额

⑺固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额

⑻无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额

⑼长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额

⑽长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”

⑾长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”

⑿未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额

一般的简单财务报表要怎么做？

准备软件：excel表格。

1、首先打开excel表格，然后框选最上面一行，再单击鼠标右键，选择合并。

2、合并好后，输入合适的内容，具体内容可以参考下图。

3、内容输入好后，框选除最上面一行外的所有内容，然后选择水平居中。

4、文字居中后，选框选所有内容，然后点击添加所有框线。

5、最后把制作好的财务报表保存起来即可。

只有一份银行对账单怎样做财务报表

银行对账单上各笔数目的单据得有，不然根本没法做，除非它列出用途明细。其他的费用单也要有。

根据银行流水账做的财务报表是怎么做的？

不能根据流水账做财务报表，财务报表必须根据明细账、总账或科目汇总表来做。

请问如何填资产负债表中的货币现金、银行存款等

一，财务报表中的货币资金=库存现金余额+银行存款余额+其他货币资金余额。货币资金是指企业拥有的，以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。

资产负债表中，没有“银行存款”项目。

货币资金：按“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金科目”总账科目余额计算填列。

应收账款：按“应收账款”明细账借方余额和“预收账款”明细账借方余额计算填列。

应交税费：按该科目总账余额直接填列。

预收账款：按“预收账款”明细账贷方余额和“应收账款”明细账贷方余额计算填列。

二，货币资金：在会计科目上，主要指库存现金、银行存款和其他货币资金三者。库存现金：指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。银行存款：指企业存入银行或其他金融机构的各种款项。其他货币资金：指企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。实务中主要核算各项保证金和存入支付宝等第三方支付平台的款项。现金及现金等价物对流动性要求更高，需是3个月内可以使用的，所以，需要在在货币资金的基础上剔除一些受限资产。

三，资产负债表的填列方法

实务中基本上都是财务软件报表模块自动导出Excel资产负债表。

1.“年初余额”栏内各项目数据根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。

2.“期末余额”栏的填写方法：（1）直接填列：根据总账科目的余额直接填列

工程物资、固定资产清理、递延所得税资产、短期借款、应付票据、应交税费、专项应付款、预计负债、递延收益、递延所得税负债、实收资本（或股本）、库存股、资本公积、其他综合收益、专项储备、盈余公积等项目。

（2）计算填列：根据几个总账科目的余额计算填列

“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列。

（3）计算填列：根据明细账科目的余额计算填列

“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；

“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列；

“预收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列；

“应付职工薪酬”项目，应根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额分析填列，1年以上的应付职工薪酬应该重分类至“长期应付职工薪酬”；

“未分配利润”项目，应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。

（4）计算分析填列：根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列

“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期的长期借款后的金额计算填列；

“长期待摊费用”项目，应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额填列；

“其他非流动资产”项目，应根据有关科目的期末余额减去将于一年内（含一年）收回数后的金额填列；

“其他非流动负债”项目，应根据有关科目的期末余额减去将于一年内（含一年）到期偿还数后的金额填列；

“其他流动资产”、“其他流动负债”项目，应根据应交税费、应付债券有关科目的期末余额分析填列。

（5）计算填列：根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列

“应收票据”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”项目，应根据相关科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列；

“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”、“在建工程”、“商誉”项目，应根据相关科目的期末余额填列，己计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备；

“固定资产”、“无形资产”、“投资性房地产”、“生产性生物资产”、“油气资产”项目，应根据相关科目的期末余额扣减相关的累计折旧（或摊销、折耗）填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备，采用公允价值计量的上述资产，应根据相关科目的期末余额填列；

“长期应收款”项目，应根据“长期应收款”科目的期末余额，减去相应的“未实现融资收益”科目和“坏账准备”科目所属相关明细科目期末余额后的金额填列；

“长期应付款”项目，应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相应的“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。