文章简介:
上下联动 形成合力积极开展税收风险管理
(一)加强组织领导。成立了以局长为组长，各相关科、所负责人为成员的风险管理工作领导小组，负责统筹开展风险管理相关作，并指定由税源管理科具体牵头开展风险管理各项具体工作。
(二)细化风险管理办法，明确风险管理到岗到人。实施上下联动机制，两级管理，明确由业务科室对建安、房地产、金融保险等行业实施风险识别，风险排序，风险推送，各税务所接收应对，同时业务科室加强评估结果的抽查。
(三)认真开展风险管理培训工作。加强对各税务所和相关业务科室人员的培训，培训中实行理论和实际相结合，边学边演练，确保每个受训人员熟练掌握操作流程，并顺利通过测试。
(四)积极开展风险评估和应对。积极接收应对市级下发的专项风控任务，协助其他业务科室完成风险应对工作。对重点税源企业加强税收政策指导，接力市地税局建安房地产和制造业等行业的评估，继续对上述行业实施评估。通过第三方信息，加强对房地产建安等重点行业的发票监控，进行“以票控税”专项清理。通过对部分高收入行业个人所得税的专项风险管理，提高了纳税人的税法遵从，维护了税法尊严。
(五)加强和周边区县地税局的学习和交流。县地税局积极向周边区县地税局学习好的做法，结合自身实际扬长避短，在组织管理，评估过程的监控，评估结果复核等方面积极吸取先进经验，努力提高风险管理水平。
浅谈如何加强企业税收风险管理
国家税务总局在全国大企业税收管理工作会议上明确提出：深化大企业税收服务与管理，全速推进大企业税收管理改革，要在大企业税收“数据采集-风险分析-推送应对-反馈考核”等风险闭环管理流程方面取得新的突破，加快制定大企业税收风险管理战略规划，全面提升大企业税收风险管理水平。在税收实际工作中，如何加强大企业税收风险管理工作就成为我们基层地税部门面临的一项重要研究课题。
一是要建立大企业税收风险管理工作体系。目前，对于税务部门如何强化大企业税收监管尚未提出统一、规范和操作性强的工作指引，特别是对于大企业税收风险管理的对象确立、涉税信息的收集比对和税务部门实地调查核实等重要环节缺乏具体的执行办法，使得基层税务部门在大企业税收风险应对反馈工作过程中存在一定的税收执法风险。鉴于此，我们在实践工作中，要对大企业税收风险评估、风险应对、风险反馈等环节进行有机衔接，制定科学合理的大企业税收风险管理工作流程，进一步健全完善大企业税收风险管理制度，并制定相应的规范性文件，明确税务部门和大企业的责任和义务。同时，通过信息化手段，依托“金三”风险管理系统，健全税收风险识别模型，进一步提高税收风险识别的工作效率。
二是要加快大企业税收风险管理人才队伍建设。大企业财务会计核算制度相对健全，财务核算和税务处理复杂多样，普遍都聘请知名会计师、税务师事务所做税收筹划，企业内部也都配备了专业素养较高的财会税务人才来应对税收风险。鉴于此，从税务部门的角度来讲，税收风险应对力量就相对比较薄弱，管理模式也相对比较落后，急需探索出一套专门针对大企业特点的税收风险应对管理模式。在这方面，我们需要打破传统的内部机构职能设置界限，组建专业化的税收风险管理团队，形成机构集中整合、业务统筹归口、人才统一联动的工作机制。一方面，要选拔培养征管、税政、稽查等方面的专业性人才，汇集业务骨干，充实到风险管理团队中去，根据人员专业素养和特长进行团队共同应对作业；另一方面，对于重大风险应对事项，通过业务归口集体审议研判的方式进行风险应对管理。
三是要构建大企业税收数据分析利用机制。目前，税务部门与外部第三方之间的信息共享机制正在着手建立，税务部门对于第三方涉税信息的获取和应用尚没有有效机制做有力支撑，同时对于税务系统内部各信息系统之间的大量税收信息数据也不能真正做到高效共享。大企业机构设置复杂，机构有时分散在不同税务部门管理，这些不同的税务部门也无法完全实现对大企业集团整体税收信息数据的共享利用。今后，我们应当进一步畅通内外部涉税信息数据的交换共享机制，对内建立健全税务部门之间的涉税信息交流沟通机制，实现内部信息共享利用；对外依托政府综合治税信息保障体系，充分获取和利用第三方涉税信息，进一步提升税收风险识别能力，提高大企业税收风险应对管理质量和水平。此外，还应借助互联网，通过信息化手段，在网络上广泛搜索收集大企业相关信息，进一步提高信息采集的广度和实效性。
浅谈如何做好税收风险管理工作
国家税务总局在全国大企业税收管理工作会议上明确提出：深化大企业税收服务与管理，全速推进大企业税收管理改革，要在大企业税收“数据采集-风险分析-推送应对-反馈考核”等风险闭环管理流程方面取得新的突破，加快制定大企业税收风险管理战略规划，全面提升大企业税收风险管理水平。在税收实际工作中，如何加强大企业税收风险管理工作就成为我们基层地税部门面临的一项重要研究课题。
一是要建立大企业税收风险管理工作体系。目前，对于税务部门如何强化大企业税收监管尚未提出统一、规范和操作性强的工作指引，特别是对于大企业税收风险管理的对象确立、涉税信息的收集比对和税务部门实地调查核实等重要环节缺乏具体的执行办法，使得基层税务部门在大企业税收风险应对反馈工作过程中存在一定的税收执法风险。鉴于此，我们在实践工作中，要对大企业税收风险评估、风险应对、风险反馈等环节进行有机衔接，制定科学合理的大企业税收风险管理工作流程，进一步健全完善大企业税收风险管理制度，并制定相应的规范性文件，明确税务部门和大企业的责任和义务。同时，通过信息化手段，依托“金三”风险管理系统，健全税收风险识别模型，进一步提高税收风险识别的工作效率。
二是要加快大企业税收风险管理人才队伍建设。大企业财务会计核算制度相对健全，财务核算和税务处理复杂多样，普遍都聘请知名会计师、税务师事务所做税收筹划，企业内部也都配备了专业素养较高的财会税务人才来应对税收风险。鉴于此，从税务部门的角度来讲，税收风险应对力量就相对比较薄弱，管理模式也相对比较落后，急需探索出一套专门针对大企业特点的税收风险应对管理模式。在这方面，我们需要打破传统的内部机构职能设置界限，组建专业化的税收风险管理团队，形成机构集中整合、业务统筹归口、人才统一联动的工作机制。一方面，要选拔培养征管、税政、稽查等方面的专业性人才，汇集业务骨干，充实到风险管理团队中去，根据人员专业素养和特长进行团队共同应对作业；另一方面，对于重大风险应对事项，通过业务归口集体审议研判的方式进行风险应对管理。
三是要构建大企业税收数据分析利用机制。目前，税务部门与外部第三方之间的信息共享机制正在着手建立，税务部门对于第三方涉税信息的获取和应用尚没有有效机制做有力支撑，同时对于税务系统内部各信息系统之间的大量税收信息数据也不能真正做到高效共享。大企业机构设置复杂，机构有时分散在不同税务部门管理，这些不同的税务部门也无法完全实现对大企业集团整体税收信息数据的共享利用。今后，我们应当进一步畅通内外部涉税信息数据的交换共享机制，对内建立健全税务部门之间的涉税信息交流沟通机制，实现内部信息共享利用；对外依托政府综合治税信息保障体系，充分获取和利用第三方涉税信息，进一步提升税收风险识别能力，提高大企业税收风险应对管理质量和水平。此外，还应借助互联网，通过信息化手段，在网络上广泛搜索收集大企业相关信息，进一步提高信息采集的广度和实效性。
如何提升税收风险管理水平，加强
一是召开专题，抓好落实。针对省局风险应对任务时间紧、任务重的状况，风险任务下达后，局领导高度重视，及时召开专题会议，督促落实，要求征管部门、各分局切实将风险应对任务扛在肩上，抓在手上，安排落实好风险应对的每一个环节，切实加强对高中风险全面审核、复核，同时要求各分局定期召开工作例会，及时了解掌握工作进度和存在的问题，有效推动风险任务核查的有效落实。二是组织培训，提高能力。按照决策二包上线实施方案要求，在配专人参加省局决策二包的培训的基础上，对相关业务部门及分局人员组织延伸培训。通过模拟演练和跟进辅导等方式，确保相关岗位工作人员掌握了风险应对的程序、方法和应对中需要注意的事项，提高了风险应对的业务水平和操作能力，为全面完成风险应对工作奠定基础。三是明确要求，确保质量。以金税三期决策二包风险管理系统确定的税收风险为主要应对内容，通过下户调查、第三方数据核查等方式逐户逐项核实风险信息。对新发现的税收风险，一并纳入应对范围；对于税收风险排除的，确保理由充足；确认为存在税收风险的，确定应补税款的，确保及时补征入库。对取得相关的证据资料，严格根据《征管法》、《征管规范》等相关政策规定制作工作底稿，按户整理归档，留存备查。四是分类应对，有的放矢。按照高、中、低风险采取分级分类应对方式实施核查，有针对性地风险应对。对于在2016年从其他地州市注销迁移至我局的纳税人，通过系统查询、国地税合作、调查巡查等方式，结合风控报告，核实纳税人在分析期间内各项税款的净入库金额，准确计算少缴税款，及时催报催缴。对于财产税（房产税、城镇土地使用税）税源采集不规范的、应采集未采集税源信息等风险管理任务的，在与纳税人积极联系取得资料，核实情况的基础上，通过金三系统对纳税人的税税源信息进行了补充完善。对于房产税申报--房产原值与企业所得税汇缴信息比对差异，与纳税人核实所涉及房产的性质，属于出租的，补充房产信息，补缴税款。对于通过核实确认税款差异存在的，在税款入库后，准确填写《风险应对结果反馈工作报告》，据实反馈查补情况和入库情况。对于税款差异确不存在的，详细说明原因，并上传证明材料。五是强化审核，确保质量。对中、高风险纳税人核查结果进行二级审核，逐户复审，确保核查不走过场、反馈内容全面详细、数据准确无误，提高了风险结果反馈的准确率，确保将风险应对工作做细做实。
发布于 2022-07-08 09:13:12 回复