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文章简介:

• 1、应收账款质押和国内保理业务有什么区别？前者是一种担保方式？后者是一种融资产品？
• 2、若应收账款被转让信用保险是否还有效
• 3、什么是信保融资？
• 4、应收账款保理业务如何进行会计处理
• 5、应收账款保理业务是什么意思

应收账款质押和国内保理业务有什么区别？前者是一种担保方式？后者是一种融资产品？

应收账款质押和国内保理业务区别：

（1）保理：

(1)在国内银行常常被作为一种融资服务推广，但其本质实际上是资产买卖服务，银行是以预付款的方式，从债权人手中买到应收帐款债权，在此过程中赚取中间服务收入以及预付货款所带来的利息收入，

(2)在正常情况下，最终还款人是此应收帐款的直接债务人（买方），而非实际借款人（卖方）本身。

（2）应收帐款质押，则属于很单纯的以应收帐款债权为对象的质押融资业务。

应收帐款质押：

（1）在法律上，应收账款是一种债权，应收账款质押是一种权利质押。

（2）就担保法第七十五条承认的可以用于质押的权利品种看，汇票、支票、本票、债券、存款单所代表的也是一种债权。

国内保理是指：

保理商（通常是银行或银行附属机构）为国内贸易中以赊销的信用销售方式销售货物或提供服务而设计的一项综合性金融服务。

若应收账款被转让信用保险是否还有效

出口信用保险项下融资（以下简称出口信保融资）系指外贸公司在出口货物或提供服务并办理了出口信用保险后，将保险权益转让银行，银行向出口商提供的短期贸易融资业务。出口信保融资可分为出口信保押汇和出口信保应收账款买断。

出口信保押汇系指境内外贸公司在出口货物或提供服务并办理了出口信用保险后，将保险权益转让给银行，银行按发票面值的一定比例向外贸公司提供的资金融通。

什么是信保融资？

刚刚过去的2019年里，保证保险原保险保费收入共计844亿元，成为财产险公司第二大险种；信用保险也保持了较快的保费增长。与此同时在经历了P2P爆雷的惨痛以及底层风险逐步释放的阵痛后，优化对于信用保险和保证保险业务的监管已是当务之急。

《办法》共五章三十五条，一方面以风险为导向对融资性信保业务予以了重点监管，另一方面以发展为导向对信保业务经营进行了行为规范和创新引领。

1、与暂行办法相比：重点规范融资性信保业务

在暂行办法中仅有一次露面的融资性信保业务，以二十余次的出现频率成为《办法》当之无愧的主角。从经营规则中的资质要求（第四条）、承保限额（第五条）、禁止行为（第七条）、信息披露要求（第八条），到内控管理中的组织架构（第十条）、系统要求（第十二条）、制度机制（第十三条）、承保要求（第十六条），无不体现了监管力度的全方位加大。

相较于暂行办法，《办法》还重点关注了信保市场新出现的风险和乱象，所调整的监管要求主要集中于强化风控和消费者权益保护两个方面。

《办法》从费率厘定、制度机制等方面提高了对保险公司经营信保业务的风控要求，如强调保险公司应谨慎评估风险，并结合履约义务人的实际风险水平厘定费率。围绕融资性信保业务，《办法》还通过要求“保险公司不得将融资性信保业务风险审核和风险监控等核心业务环节外包给合作机构，不得因合作机构提供风险反制措施而放松风险管控”以及“开展融资性信保业务的分支机构，应当在销售、核保等重要环节设立专职专岗”，提出了核心业务不得外包、核心岗位不得兼职的规定。

《办法》从规范销售、规范催收追偿等方面强化了对于消费者权益的保护，包括建立承保可回溯机制、加强委外催收机构管控等。此外，《办法》还提出了消费者可承受的经营原则，要求保险公司结合履约义务人的综合承受能力合理厘定费率。

2、与征求意见稿相比：进一步明确经营要求

相较于征求意见稿，本次修订的内容主要集中在概念界定和经营规则两个方面。

在概念界定中，针对专营性保险公司，《办法》将其边界由征求意见稿中的“经营范围仅限于信用保险和保证保险业务”缩减为“经银保监会批复的直保业务经营范围仅限信用保险、保证保险”；针对融资性信保业务，《办法》将其保险保障范围由征求意见稿中“债务融资行为”缩减为“借贷、融资租赁等融资合同”。两处修改都细化了规定，增强了可操作性。

在经营规则中，《办法》放宽了保险公司经营信保业务的资质要求，仅要求经营融资性信保业务的保险公司满足“最近两个季度末核心偿付能力充足率不低于75%，且综合偿付能力充足率不低于150%”的条件；从“融资性信保业务中承保小微企业贷款余额占比达到40%以上时，承保倍数上限可提高至6倍”到“融资性信保业务中承保普惠型小微企业贷款余额占比达到30%以上时，承保倍数上限可提高至6倍”的修改，以及在对于融资性信保业务单个履约义务人及其关联方自留责任余额的要求中将专营性保险公司除外，都放宽了保险公司的承保限额，并鼓励保险公司为普惠型小微企业提供融资增信支持、丰富业务类型，以引导保险公司服务实体经济。

具体到经营范围，《办法》将底层履约义务人已发生变更的债权转让业务一律排除在外，与此同时允许保险公司承保银行机构发起资产证券化业务，一收一放兼顾了监管与发展。围绕经营行为，《办法》在禁止行为中将“承保融资性信保业务的被保险人为自然人”修改为“承保融资性信保业务的被保险人为不具有合法融资服务资质的资金方”，重点防范非法集资风险；还将“对同一承保主体的同一保险责任，出具与信保业务保单同等效力的其他保险文本”修改为“对同一承保主体的同一保险责任，出具与保险合同的法律效力类似且具有担保性质的函件”，如工程保证保险不可与工程担保公司保函同时开具。

3、差异化监管，高质量发展

从2018年的P2P行业“暴雷潮”到近期的人保财险关闭助贷险部门流言，融资性信保业务在保费节节攀升的同时，也逐步暴露出未被覆盖的风险敞口。针对前期保险公司盲目开展业务、对于保险标的风险关注不够等风险因素，《办法》从经营管理、内控管理、监督管理三方面织密了融资性信保业务监管网；另外，《办法》也着眼长远，通过要求保险公司提升合作方管理、银保监会及属地监管局加强监督管理，促进信用保险和保证保险业务高质量发展。

与此同时，尽管《办法》自印发之日起生效，暂行办法同时废止，《办法》还是设置了为期半年的过渡期，旨在于消化存量风险的同时控制增量风险。这也是应对后疫情时代履约信用风险管理难度加大的创新选择。

至此，我国信保行业已走过野蛮生长的上半场，正迎来全新的业务开展标准，将在制度引领逐步进入新发展阶段。值此蓄势待发之际，信用保险和保证保险更应回归“保险姓保”初衷，这要求保险公司夯实风险保障能力，并找到适合自己的业务经营模式，方能拥抱市场未来。

应收账款保理业务如何进行会计处理

企业将其持有的应收账款出售给银行或其他金融机构，出售以后由银行等金融机构负责向企业的债务人收款，这类业务称为应收账款的保理业务。此类经济业务的会计处理，应当视其保理业务合同是否附追索权分别对待。

如果保理业务合同中约定，应收账款的出售不附有追索权，即在所售应收账款到期无法收回时，银行等金融机构不能够向出售应收账款的企业进行追偿，所售应收账款的风险完全由银行等金融机构承担。在这种情况下，应视为应收账款出让完成，作如下会计分录：按实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按所售应收账款已提的坏账准备金额，借记“坏账准备”科目，按所出售应收账款的账面余额，贷记“应收账款”，按其差额借记或贷记“财务费用”科目。

如果保理业务合同中约定，应收账款的出售附有追索权，即在所售应收账款到期无法收回时，银行等金融机构即将原受让的应收账款退回给企业。由此可见，企业所售应收账款的主要风险并没有转移给银行等金融机构，这种保理业务的实质就是以应收账款作为抵借之条件，向银行等金融机构获取的一笔银行贷款。

在这种情况下，应作如下会计分录：借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目。原记录的有关应收账款、坏账准备等科目在款项尚未收到时不做变动，以全面反映企业应收账款保理业务的真实情况。

扩展资料

随着市场经济的发展以及商业信用的普遍推广和运用，保理业务日益成为一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务。通过对中国应收账款保理业务现状及存在问题进行分析，提出了发展中国保理业务的一些可行性对策及其前景展望。

随着中国经济的发展和法律体系的不断完善，商业信用越来越盛行，企业应收款的资金占用量日益膨胀，严重影响了企业的资金周转，加大了企业风险。更有企业因大量应收账款不能收回，致使生产经营难以为继，陷入破产的境地。

应收账款的大量沉淀成为公司管理层头疼的问题。应收账款保理业务使得企业可以把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给银行，银行再为企业提供资金，并负责管理、催收应收账款和坏账担保等。企业可借此收回账款，加快资金周转。

参考资料：百度百科—应收账款保理

应收账款保理业务是什么意思

应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给商业银行，以获得银行的流动资金支持，加快资金周转。理论上讲，保理可以分为买断型保理（非回购型保理）和非买断型保理（回购型保理）、有追索权保理和无追索权保理、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。

拓展资料：

主要作用

（一）低成本融资，加快资金周转

保理业务的成本要明显低于短期银行贷款的利息成本，银行只收取相应的手续费用。而且如果企业使用得当，可以循环使用银行对企业的保理业务授信额度，从而最大程度地发挥保理业务的融资功能。尤其是对于那些客户实力较强，有良好信誉，而收款期限较长的企业作用尤为明显。

例如，中国的电信设备生产厂家，由于电信运营商强大的市场地位和电信行业竞争非常激烈，其销售合同的平均收款期一般在12—14个月，（账期一般是1—4—4—1，即签约预付10%，货到付40%，验收付40%，尾款一年后支付），但其采购账期一般不会超过3个月。这样，就至少存在9—11个月的流动资金缺口，会对电信设备厂家形成很大的资金压力。但如果电信设备厂家合理利用应收账款保理，提前将剩余80%—90%货款收回，将会大大改善企业的流动资金周转，减轻短期资金压力，加快企业的发展速度。

（二）增强销售能力

由于销售商有进行保理业务的能力，会对采购商的付款期限作出较大让步，从而大大增加了销售合同成功签订的可能性，拓宽了企业的销售渠道。

（三）改善财务报表

在无追索权的买断式保理方式下，企业可以在短期内大大降低应收账款的余额水平，加快应收账款的周转速度，改善财务报表的资产管理比率指标。

（四）融资功能

应收账款保理，其实质上还是一种利用未到期应收账款这种流动资产作为抵押从而获得银行短期借款的一种融资方式。