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文章简介:

• 1、什么是交易性金融资产？在会计上与其他的金融资产有什么区别？
• 2、关于交易性金融资产等有关科目的明细科目如何设置？
• 3、名词解释：交易性金融资产？
• 4、什么叫交易性金融资产?
• 5、交易性金融资产的核算可能涉及的会计科目有哪些
• 6、交易性金融资产

什么是交易性金融资产？在会计上与其他的金融资产有什么区别？

交易性金融资产是什么？从他字面上来理解就是用来交易的金融资产，那么金融资产又是什么？官方的解释为与实物资产对称的就是金融资产，金融资产的范围很广，包括企业的库存现金，银行存款，其他货币资金即除去现金以及银行存款之外的货币资金；应收账款，应收票据以及其他应收款等等。

因此教科书上对交易性金融资产的定义为企业用于短期出售的金融资产，或者是为了赚取购入与出售之间差价的金融资产。其中最为常见的大概就是在市场上流动的股票，基金，债券之类的。

在会计上交易性金融资产与其他金融资产的区别大概在于交易性金融资产的会计处理氛围两个部分其中一个部位为权益类，另外一个部分则为债权类，也就是我们所讲的负债。交易性金融资产所具有以下几个特性：第一，对交易性金融资产的持有具有短期性，这个短期与长期的划分一般以一年为界限。在会计当中划分长期和短期也是按照这一标准来划分！第二，就是这个交易性金融资产它所存在的市场是活跃的，可以通过市场的变化将其公允价值表现出来；最后一个但也是比较关键的一个点就是交易性金融资产在持有期间是不会计提资产减值损失的。很多对交易性金融资产不了解的人在对交易性金融资产进行复盘的时候都会这样说，但就好比我们的基金，只要你不卖出去你都还是没有亏掉自己的钱！

总而言之，交易性金融资产作为会计当中一个比较重要的科目，在会计处理上是比较容易出错的，所以对这个会计科目大类有充足的了解是很有必要的，当然了，交易性金融资产不仅仅只是会计相关专业的人才需要了解，我们普通人也应该多一点了解这些东西以防上当受骗！

关于交易性金融资产等有关科目的明细科目如何设置？

设置

1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目

借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额

、企业出售交易性金融资产时结转的成本

(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

扩展资料

“交易性金融资产—公允价值变动”属于资产类的备抵科目，按照会计准则的要求，企业应当设立以下三个科目对交易性金融资产进行核算：

1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

参考资料来源：搜狗百科-交易性金融资产

名词解释：交易性金融资产？

交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。主要是企业为赚取差价为目的从二级市场购入的各种有价证券，包括股票、债券、基金等。作为交易性金融资产应当符合以下条件：

A、持有目的：近期内出售；

B、可辨认金融工具，且近期采用短期获利方式进行管理；

C、属于衍生金融工具：股票、债券、基金

什么叫交易性金融资产?

交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产。

交易性金融资产是07年新增加的科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。

交易性金融资产的特点：

①企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；

②该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。

交易性金融资产的核算可能涉及的会计科目有哪些

一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。

企业（金融）接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，应在收到证券时将其进行分类。划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应在本科目核算；划分为可供出售金融资产的，应在“可供出售金融资产”科目核算。

衍生金融资产在“衍生工具”科目核算。

二、本科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。

三、交易性金融资产的主要账务处理。

（一）企业取得交易性金融资产，按其公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。

（二）交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值

交易性金融资产

解释：“交易性金融资产”科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

“交易性金融资产”是以公允价值计量的，在资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产-公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。